Alles wat je moet weten over de ET-regeling: Belastingvoordeel voor expats en werkgevers

De ET-regeling, ook wel de Extraterritoriale kostenregeling genoemd, is een belastingmaatregel die in Nederland veel wordt toegepast voor buitenlandse werknemers (expats) die tijdelijk in Nederland werken. Deze regeling biedt een interessante fiscale aftrekpost voor werkgevers en een aantrekkelijke compensatie voor werknemers. In dit artikel leggen we uit wat de ET-regeling precies inhoudt, hoe het werkt en wat de belangrijkste voordelen en aandachtspunten zijn.

Wat is de ET-regeling?

De ET-regeling is bedoeld om de extra kosten die buitenlandse werknemers maken bij hun verblijf in Nederland, zoals huisvesting en reiskosten, belastingvrij te vergoeden. Het doel van de regeling is om Nederland aantrekkelijker te maken voor internationaal talent en tegelijkertijd werkgevers te helpen bij het dekken van deze bijkomende kosten.

Belangrijkste kenmerken van de ET-regeling:

• Doel: compensatie voor extra kosten die werknemers maken vanwege hun verblijf in Nederland.

• Toepasselijk op: buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken.

• Belastingvrij: bepaalde vergoedingen en verstrekkingen zijn onbelast.

Hoe werkt de ET-regeling?

De ET-regeling kan door werkgevers worden toegepast op basis van twee methoden: directe vergoeding van de kosten of via een fiscale aftrekpost. Dit zijn de stappen die gevolgd moeten worden:

1. Bepalen van de ET-kosten: de werkgever moet eerst vaststellen welke kosten onder de regeling vallen. Denk hierbij aan kosten voor dubbele huisvesting, verhuiskosten, reiskosten van en naar het thuisland en opleidingskosten voor kinderen.

2. Opnemen in de arbeidsovereenkomst: om de regeling toe te passen, moet deze worden vastgelegd in de arbeidsovereenkomst of een bijlage hiervan. Hierdoor is het duidelijk wat wel en niet onder de ET-regeling valt.

3. Vergoeding en verrekening: de werkgever kan ervoor kiezen om de ET-kosten direct te vergoeden of deze belastingvrij van het bruto salaris van de werknemer af te trekken, waardoor de werknemer netto meer overhoudt.

Wat valt er onder de ET-regeling?

Het is belangrijk om te weten welke kosten precies onder de ET-regeling vallen. Hier zijn enkele vergoedingen die veel voorkomen:

• Dubbele huisvesting: verblijfskosten van de werknemer als deze zowel in Nederland als in het thuisland een woning aanhoudt.

• Reiskosten: voor het bezoeken van het thuisland, bijvoorbeeld voor vakanties of familiebezoek.

• Kosten van levensonderhoud: zoals hogere prijzen in Nederland ten opzichte van het thuisland.

• Verhuiskosten: eenmalige kosten voor het verhuizen naar en vanuit Nederland.

Wat zijn de voordelen van de ET-regeling?

De ET-regeling biedt voordelen voor zowel werkgevers als werknemers:

• Voor werknemers: zij profiteren van belastingvrije vergoedingen, wat betekent dat zij netto meer overhouden. Bovendien helpt de regeling om de extra financiële lasten te verlichten die gepaard gaan met een tijdelijk verblijf in Nederland.

• Voor werkgevers: de ET-regeling maakt het aantrekkelijker om buitenlandse talenten aan te trekken. Bovendien kunnen werkgevers hun kosten verlagen door gebruik te maken van belastingvrije vergoedingen in plaats van een hoger bruto salaris.

Voorwaarden en beperkingen van de ET-regeling

Hoewel de ET-regeling aantrekkelijk is, zijn er een aantal voorwaarden waaraan werkgevers en werknemers moeten voldoen:

• Tijdelijke tewerkstelling: de regeling is alleen van toepassing op buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken.

• Documentatievereisten: werkgevers moeten kunnen aantonen dat de vergoedingen daadwerkelijk gerelateerd zijn aan extraterritoriale kosten.

• Geen dubbele vergoedingen: kosten die al vergoed worden onder een andere regeling, zoals de 30%-regeling, kunnen niet nogmaals onder de ET-regeling vallen.

Verschil tussen de ET-regeling en de 30%-regeling

Een veelvoorkomende vraag is het verschil tussen de ET-regeling en de 30%-regeling. Hoewel beide regelingen bedoeld zijn voor buitenlandse werknemers, zijn er enkele belangrijke verschillen:

• 30%-regeling: hiermee kan een werkgever 30% van het loon onbelast uitkeren als tegemoetkoming voor extraterritoriale kosten. Deze regeling geldt vaak voor werknemers met specifieke vaardigheden.

• ET-regeling: de werkgever vergoedt specifieke kosten (zoals huisvesting en reiskosten) belastingvrij.

Het is niet mogelijk om beide regelingen tegelijk toe te passen, dus het is belangrijk om de meest voordelige optie voor de specifieke situatie te kiezen.

ET-regeling met Helloflex People

De ET-regeling is een waardevolle maatregel voor buitenlandse werknemers en hun werkgevers. Het biedt belastingvoordelen en verlaagt de kosten voor het tijdelijk verblijf in Nederland. Het is echter belangrijk om de regeling op de juiste manier toe te passen en te voldoen aan alle voorwaarden om onduidelijkheden en problemen met de Belastingdienst te voorkomen. Wil je weten of de ET-regeling interessant is voor jouw situatie? Raadpleeg dan een expert op het gebied van arbeidsrecht en belastingadvies.